Налоги и право по эквайрингу для ИП: 54‑ФЗ, чеки и ККТ
![Схема: путь платежа и чека от покупателя через банк и ОФД к налоговой]
Нужен ли эквайринг для ИП и обязателен ли он
Вопрос «нужен ли эквайринг для ИП» звучит часто, но сам по себе эквайринг законом не обязателен. Предприниматель может принимать оплату наличными, переводом на расчётный счёт, по QR через СБП, картами через терминал или онлайн‑эквайринг — это ваш выбор бизнес‑модели и удобства для клиентов.
Ключевой момент: как только вы принимаете оплату от физлиц наличными или электронными средствами (карта, СБП, e‑money), включается действие 54‑ФЗ — нужна онлайн‑ККТ и чек. То есть «обязателен ли эквайринг для ИП» — нет. Но если выбрали карточные платежи или СБП, обязателен чек.
- Без эквайринга можно работать, например, только по безналу между организациями/ИП (B2B) — чека не нужно, достаточно закрывающих документов.
- Для ИП на НПД (самозанятых) ККТ не применяется, даже если клиент платит картой или по QR, — у них свои чеки в приложении.
Если хотите повысить конверсию и средний чек, эквайринг полезен, но юридически он не «обязателен», обязательным остаётся соблюдение 54‑ФЗ при расчётах с физлицами.
54‑ФЗ простыми словами: когда нужна ККТ и чек
54‑ФЗ требует применять ККТ при расчётах с покупателями наличными и электронными средствами платежа. Это касается:
- торгового эквайринга (терминалы в точке продаж),
- интернет‑эквайринга (онлайн‑оплата на сайте/в приложении),
- SBP/QR‑платежей,
- оплат «по ссылке», счёта‑оферты, инвойса с кнопкой «Оплатить».
Исключения в общем случае немногочисленны (НПД, отдельные удалённые территории, спецрежимы для некоторых услуг). Для большинства ИП правило простое: есть расчёт с физлицом — должен быть чек ККТ. При онлайн‑оплате хватает электронного чека (по email/SMS), бумажный не обязателен.
Что важно настроить в ККТ:
- признак способа расчёта (полный расчёт, предоплата, аванс),
- предмет расчёта (товар/работа/услуга),
- СНО (ваш налоговый режим),
- ставка НДС (если на ОСНО),
- признак агента (если работаете через платёжного/торгового агента),
- адрес места расчёта/сайта и тег способа оплаты (карта/электронное средство/SBP).
Чеки по эквайрингу: состав, отправка и хранение
Электронный чек содержит все обязательные реквизиты и отправляется покупателю на email или по номеру телефона. Отправка происходит в момент оплаты; касса передаёт данные через ОФД в ФНС.
Сколько хранить чеки по эквайрингу для ИП:
- Закон не требует хранить бумажные копии онлайн‑чеков.
- ОФД хранит фискальные данные, но предпринимателю рекомендуется иметь доступ к выгрузке.
- Общий безопасный срок хранения первичных документов — 5 лет (хотя НК РФ предписывает минимум 4 года после окончания налогового периода). Лучше ориентироваться на 5 лет.
Рекомендуемый регламент:
- ежемесячно выгружать из ОФД реестр чеков/смен,
- хранить договоры с ОФД и банком, карточки регистрации ККТ, акты и Z‑отчёты в электронном архиве.
Примерная памятка по хранению:
| Документ |
Бумажный носитель |
Электронная копия |
Рекомендованный срок |
| Электронные чеки |
не требуется |
да |
5 лет |
| Договор с ОФД/банком |
да |
да |
5 лет |
| Карточка регистрации ККТ |
да |
да |
5 лет |
| Акты ОФД/отчёты о закрытии смен |
опционально |
да |
5 лет |
Налоги и эквайринг для ИП: как учитывать комиссии
«Налог на эквайринг для ИП» как отдельного налога не существует. Комиссия банка‑эквайера — это расход на услуги кредитной организации.
Как учитывать комиссии в зависимости от режима:
| Режим |
Нужна ККТ при оплате физлицами |
Учет комиссии эквайринга |
НДС по комиссии |
| УСН «доходы» 6% |
да |
не уменьшает базу (доход учитывается по «грязной» сумме, комиссия не учитывается) |
комиссии банков освобождены от НДС (ст. 149 НК РФ) |
| УСН «доходы‑расходы» 15% |
да |
учитывается как расход при оплате (кассовый метод), уменьшает налоговую базу |
без НДС |
| Патент (ПСН) |
да |
в стоимости патента не учитывается; комиссия — просто ваш затратный фактор |
без НДС |
| ОСНО (НДФЛ для ИП) |
да |
признаётся профессиональным расходом, уменьшает налог на доходы |
без НДС к вычету |
| НПД (самозанятые) |
нет |
база — фактически полученная сумма; если банк удержал комиссию и зачислил «нетто», налог платится с зачисленного |
НПД без НДС |
Важный нюанс для УСН 6%: доходом считается полная сумма, которую оплатил покупатель. Комиссия банка не уменьшает доход, даже если на расчётный счёт поступила сумма за минусом комиссии. Для УСН 15% комиссия включается в расходы при фактической оплате банку (обычно в день списания комиссии).
Интернет‑эквайринг для ИП на УСН: чек, интеграции, агрегаторы
Для онлайн‑продаж через сайт, соцсети или мессенджеры вы можете выбрать прямой интернет‑эквайринг банка или платить через агрегатора/платёжный сервис. По 54‑ФЗ чек обязателен и при онлайн‑оплате. Его можно формировать:
- своей облачной/физической ККТ, интегрированной с платёжной страницей;
- через сервис партнёра (агрегатор/оператор выдаёт чек от вашего имени по агентскому договору). Ответственность за выдачу чека всё равно несёт продавец, поэтому контролируйте актами и выгрузками, что чеки формируются.
Полезные материалы:
Если продаёте маркированные товары, убедитесь, что ККТ поддерживает ФФД 1.2 и корректно передаёт коды маркировки в чек.
«Коды эквайринга» (MCC) и лицензии для ИП на УСН
Запрос «коды эквайринга без лицензии для ИП УСН» обычно касается не налогов, а MCC — Merchant Category Code, который банк присваивает торговой точке. От MCC зависят тарифы и требования комплаенса. Специальная «лицензия на эквайринг» ИП не нужна, но если ваша деятельность лицензируемая, банк попросит копию лицензии.
Примеры MCC и возможные требования:
| MCC |
Категория |
Нужна ли профильная лицензия предпринимателю |
| 5411 |
Продуктовые магазины |
нет |
| 5812/5814 |
Рестораны/фастфуд |
лицензия нужна только если оборот алкоголя |
| 5912 |
Аптеки |
да, фармлицензия |
| 8011/8099 |
Медицинские услуги |
да, медлицензия |
| 8299 |
Образовательные услуги |
в ряде случаев нужна образовательная лицензия |
| 5999/7399 |
Онлайн‑торговля/маркетплейс‑услуги |
зависит от ассортиментной матрицы |
Совет: при подключении внимательно описывайте фактическую деятельность и ассортимент, чтобы банк присвоил корректный MCC и не запрашивал лишних документов.
SBP/QR‑эквайринг: нужно ли пробивать чек
Платёж через Систему быстрых платежей — это электронный расчёт. Для ИП (кроме НПД) чек обязателен так же, как и при оплате картой. Разница — обычно ниже комиссия и отсутствие пластиковых карт.
- Подключить QR‑приём можно через банк как SBP‑эквайринг.
- В чеке указывается электронный способ расчёта; бумажная выдача не требуется, достаточно e‑чека.
Чек‑лист соответствия 54‑ФЗ для ИП
- Определите сценарии оплаты: наличные, карта в точке, онлайн, SBP.
- Выберите модель приёма: терминал, мобильный ридер, онлайн‑эквайринг, QR. Смотрите торговый эквайринг и терминалы и мобильный эквайринг на телефон.
- Подберите банк/сервис: сравните тарифы и условия банков.
- Зарегистрируйте ККТ в ФНС, подключите ОФД, укажите СНО, адреса расчёта.
- Протестируйте связку «оплата — чек — ОФД» (включая возвраты и предоплаты).
- Настройте отправку чеков по email/SMS и хранение выгрузок минимум 5 лет.
- Пропишите в договоре с агрегатором ответственность за выдачу чеков.
Штрафы и типичные ошибки
Распространённые нарушения:
- не применили ККТ при оплате картой/по QR;
- не отправили электронный чек покупателю;
- указали неверную СНО/ставку НДС/предмет расчёта;
- не пробили чек на предоплату/аванс;
- не учли возвраты корректно.
Ответственность (КоАП РФ ст. 14.5, ключевые ориентиры):
- неприменение ККТ — от 25% до 50% суммы расчёта (минимум 10 000 ₽ для должностного/ИП);
- невыдача чека — штраф, как правило, до 10 000 ₽;
- повторные нарушения могут привести к приостановлению деятельности.
Профилактика — регулярные тестовые покупки, мониторинг ошибок ОФД и обучение персонала.
Как выбрать и подключить эквайринг: полезные ссылки
FAQ: короткие ответы на частые вопросы
- Обязателен ли эквайринг для ИП? Нет. Обязательно выдавать чек по 54‑ФЗ, если принимаете оплату от физлиц наличными или электронно.
- Интернет‑эквайринг для ИП на УСН: нужна ли ККТ? Да. Чек можно отправлять электронно, бумага не нужна.
- Сколько хранить чеки по эквайрингу для ИП? Рекомендуем 5 лет (минимум 4 по НК РФ).
- Можно ли работать без кассы, если принимаю только переводы на расчётный счёт? Если это переводы от физлиц за товары/услуги — нужна ККТ и чек. Исключение — НПД.
- Кто пробивает чек, если оплата через агрегатор? Либо агрегатор по договору агента, либо ваша ККТ. Ответственность за наличие чека — на продавце.
- Комиссия банка с НДС? Банковские комиссии за расчётно‑кассовые операции НДС не облагаются (ст. 149 НК РФ).
Итог и что делать дальше
Эквайринг сам по себе не обязателен для ИП, но как только вы принимаете электронные платежи от физлиц, необходимо соблюдать 54‑ФЗ: применять ККТ, формировать и отправлять электронные чеки и хранить документы. «Налог на эквайринг для ИП» — миф: есть комиссия банка, которая учитывается как расход (в зависимости от режима налогообложения).
Готовы подключить платежи законно и выгодно? Сравните условия и выберите оптимальный вариант: сравнение эквайринга — 2025 и тарифы/стоимость — 2025. Если нужна помощь с выбором связки «касса + эквайринг», начните со страницы как выбрать эквайринг для ИП.
—
Материал носит информационный характер и не заменяет консультацию бухгалтера/юриста. Законодательство и разъяснения ФНС обновляются; проверяйте актуальные требования перед подключением.